Канцлер Джереми Хант представил свой весенний бюджет 15 марта 2023 года. Никаких серьезных сюрпризов, как кажется, не произошло, поскольку средства массовой информации уже опубликовали информацию об основных объявлениях за несколько недель до объявления. Ключевые моменты кратко изложены ниже:
Налог на прибыль
Как и ожидалось, основная ставка корпоративного налога повысится с 19% до 25% (для многих предприятий) с 01 апреля 2023 года. Будут действовать правила «Ассоциированной компании».
Надбавки к капиталу
31 марта 2023 года прекратится действие режима супервычетов. 01 апреля 2023 года на смену придет «полное списание».
Вы можете вычесть 100% затрат, понесенных на активы, на которые распространяются нормы капитала, такие как машины и оборудование, в год инвестирования благодаря этой льготе (которая применяется только к компаниям с ограниченной ответственностью). Продолжительность этого составляет три года или до 31 марта 2026 года (хотя было указано, что цель состоит в том, чтобы сделать это постоянным).
Наряду с режимом были реализованы две дополнительные надбавки к капиталу:
До 31 марта 2026 г. скидка в размере 50% на первый год (FYA) для расходов компании на новые активы со специальной ставкой (включая активы с длительным сроком службы).
Ежегодная инвестиционная льгота (AIA), доступная для всех предприятий, включая некорпоративные предприятия и большинство партнерств, предлагает 100% скидку в первый год для инвестиций в заводы и оборудование на сумму до 1 миллиона фунтов стерлингов.
Исследования и разработки
С 01 апреля 2023 года в режим налоговых льгот на НИОКР будет внесен ряд изменений, поэтому компаниям-заявителям следует подумать о получении обновленных рекомендаций, если они еще этого не сделали.
Основные изменения:
Для предприятий, не относящихся к МСП, кредит на расходы на исследования и разработки (RDEC) вырастет с 13% до 20%.
Ставки налоговых льгот на НИОКР будут снижены с 230% до 186% для предприятий малого и среднего бизнеса.
Текущая кредитная ставка в размере 14.5% для убыточных предприятий малого и среднего бизнеса будет доступна только для предприятий, чьи расходы на НИОКР составляют не менее 40% их общих расходов. Кредит к оплате для заявителей НИОКР, которые не соответствуют новому критерию 40%, будет снижен с 14.5% до 10% допустимого убытка.
Услуги облачных вычислений и лицензии на данные теперь будут учитываться как соответствующие расходы на НИОКР.
В течение шести месяцев после окончания отчетного периода, к которому относится претензия, новые заявители (те, кто не предъявлял претензии в течение предыдущих трех лет) должны уведомить HMRC о своем намерении подать претензию в отношении НИОКР.
При подаче заявки на НИОКР после 01 августа 2023 г. должны быть соблюдены дополнительные требования к информации.
Налоговые льготы для творческих индустрий
Правительство улучшило и изменило налоговые льготы для фильмов, телешоу и видеоигр, чтобы продолжать поддерживать творческие отрасли. Кроме того, они продлят временно более высокие ставки налоговых льгот для театров, оркестров, музеев и галерей еще на два года, до апреля 2025 года.
Инвестиционные зоны
Великобритания объявила о создании 12 инвестиционных зон с заявленными целями содействия экономическому развитию и «выравнивания» нации. Уэст-Мидлендс, Большой Манчестер, Северо-Восток, Южный Йоркшир, Западный Йоркшир, Ист-Мидлендс, Тиссайд и Ливерпуль входят в число подтвержденных мест.
Каждая утвержденная зона будет иметь доступ к 80 миллионам фунтов стерлингов в течение пятилетнего периода. При назначении специальные налоговые места получат доступ к различным налоговым льготам, включая снижение гербового сбора и земельного налога, улучшенные надбавки на капитал для машин и оборудования, улучшенные надбавки на строения и здания, а также освобождение от взносов в систему национального страхования второго класса 1.
НДС
Пороги для регистрации и снятия с учета по НДС по-прежнему установлены на уровне 85,000 83,000 и 2026 XNUMX фунтов стерлингов соответственно, а не ежегодно повышаются в соответствии с инфляцией. Это останется до марта XNUMX года.
Топливная пошлина
Предлагаемое увеличение пошлины на топливо на 11 пенсов не вступит в силу, сохраняя прошлогоднее снижение на 5 пенсов еще на 12 месяцев.
Ставки алкогольной пошлины
Кроме того, ставка налога на разлив была увеличена с 5% до 9.2%, а это означает, что с августа ставка пошлины на разливное пиво и сидр будет на 11 пенсов меньше, чем пошлина на банки или бутылки, купленные в супермаркете.
Подоходный налог
Пороги и ставки подоходного налога и страховых взносов остались без изменений (они оба заморожены до 05 апреля 2028 года).
Пенсии
Объявлены существенные изменения в пенсионном налогообложении:
Начиная с апреля 2023 года сумма ежегодного необлагаемого налогом пенсионного фонда увеличится с 40,000 60,000 до XNUMX XNUMX фунтов стерлингов.
Пожизненное пособие (LTA), которое представляет собой максимальную пожизненную льготную по налогу пенсионную накопления, которую может накопить физическое лицо, должно быть полностью отменено.
Общая сумма, которую люди, уже получающие пенсионные пособия, могут сэкономить без уплаты налогов в рамках ежегодного пособия на покупку денег, вырастет с 4,000 до 10,000 2023 фунтов стерлингов по состоянию на апрель XNUMX года.
ДРУГИЕ ВАЖНЫЕ УВЕДОМЛЕНИЯ
Уход за детьми
Каждый ребенок старше девяти месяцев получит 30 часов бесплатного ухода за детьми, которые будут предоставляться поэтапно до тех пор, пока к сентябрю 2025 года каждый работающий родитель детей младше пяти лет не получит его. Вот важные детали:
К сентябрю 2025 года каждый ребенок старше девяти месяцев с работающими родителями получит 30 часов бесплатного ухода за детьми, при этом право на участие будет соответствовать текущему 30-часовому предложению для детей в возрасте от трех до четырех лет. Это будет реализовано поэтапно: 15 часов бесплатного ухода за детьми для работающих родителей детей в возрасте 2–3 лет вступят в силу в апреле 2024 года, а для работающих родителей детей в возрасте 9–3 месяцев — в сентябре 2024 года.
Кроме того, начиная с сентября, финансирование, выделяемое детским садам на доступные в настоящее время предложения бесплатных часов, увеличится на 204 миллиона фунтов стерлингов и достигнет 288 миллионов фунтов стерлингов в следующем году. Чтобы преодолеть препятствия на пути к работе, вызванные отсутствием комплексного ухода, школы и местные органы власти получат финансирование для увеличения предложения комплексного ухода, чтобы родители детей школьного возраста могли подвозить своих детей с 8:6 до XNUMX:XNUMX.
Максимальная сумма требования была увеличена до 951 фунта стерлингов на одного ребенка и 1,630 фунтов стерлингов на двоих детей — увеличение примерно на 50% — и теперь будет выплачиваться авансом, а не задолженностью, за расходы по уходу за ребенком родителей, которые начинают работать или увеличивают свои часы, получая пособие. Универсальный кредит.
Чтобы увеличить количество доступных специалистов по присмотру за детьми и предоставить родителям больше возможностей и доступных вариантов ухода за детьми, осенью этого года начнется пилотная программа, предлагающая поощрительные выплаты в размере 600 фунтов стерлингов (до 1,200 фунтов стерлингов для тех, кто присоединился к программе через агентство).
Цены на энергию
Гарантия цен на энергию (EPG) в размере 2,500 фунтов стерлингов будет продлена еще на три месяца до 30 июня 2023 года, а затем будет увеличена до 3,000 фунтов стерлингов до конца периода EPG 31 марта 2024 года. Для типичного домохозяйства эти дополнительные три месяца при цене 2,500 фунтов стерлингов будет стоить 160 фунтов стерлингов.
Утверждена новая программа для корпораций, некоммерческих организаций и государственного сектора. Схема скидок на счета за электроэнергию для бизнеса, которая предлагает скидки небытовым клиентам на их счета за газ и электроэнергию, будет действовать до 31 марта 2024 года.